1
00:00:14,480 --> 00:00:18,822
大家好 我是负责讲解SERVEONE MRO流程的最后一个部分

2
00:00:19,060 --> 00:00:22,944
即应付账款和应收账款管理的
财务会计团队黄承柱

3
00:00:24,063 --> 00:00:26,397
根据销售结算产生的应收账款

4
00:00:26,714 --> 00:00:29,607
以及根据采购结算产生的应付账款的管理

5
00:00:30,116 --> 00:00:31,484
客户公司信用额度管理

6
00:00:31,820 --> 00:00:35,377
我将讲解SERVEONE的应付账款支付流程

7
00:00:38,560 --> 00:00:44,347
本课程将按应付账款管理、支付管理、应收账款管理、信用额度管理的顺序进行

8
00:00:47,439 --> 00:00:49,958
在课程开始之前，我先简单介绍一下自己

9
00:00:50,532 --> 00:00:53,903
我于2022年作为有经验的员工入职SERVEONE

10
00:00:54,279 --> 00:00:57,828
在此之前，我在LG CNS工作了近10年

11
00:00:58,759 --> 00:01:02,188
为了照顾孩子，我辞职了，职业中断了一段时间

12
00:01:02,653 --> 00:01:04,749
以很好的机会入职了SERVEONE

13
00:01:05,303 --> 00:01:08,539
现在我女儿上高一了，养育孩子也算完成了一半

14
00:01:09,400 --> 00:01:12,450
照片是我和女儿去日本环球影城时拍的

15
00:01:12,727 --> 00:01:15,817
从早到晚都穿着哈利波特的校服玩

16
00:01:16,074 --> 00:01:20,807
这张最喜欢的照片是在同一个地方白天和晚上各拍了一次

17
00:01:21,639 --> 00:01:24,804
早早生下并养大，感觉像朋友一样，关系也更亲近了

18
00:01:25,794 --> 00:01:27,484
现在我们开始上课吧

19
00:01:28,959 --> 00:01:30,939
第一部分是应付账款管理

20
00:01:32,879 --> 00:01:36,389
对于商品流通企业SERVEONE来说，会根据库存的流动

21
00:01:36,389 --> 00:01:38,469
进行销售和采购结算

22
00:01:38,889 --> 00:01:41,069
销售结算的金额会产生应收账款

23
00:01:41,269 --> 00:01:44,039
采购结算的金额会产生应付账款

24
00:01:44,959 --> 00:01:47,199
正如大家在前面的结算部分所了解的

25
00:01:47,419 --> 00:01:49,669
SERVEONE对商品的采购结算时点

26
00:01:49,669 --> 00:01:52,359
会因配送形式而异

27
00:01:52,779 --> 00:01:56,399
在完成采购结算的时点，商品会被确认为SERVEONE的库存

28
00:01:56,559 --> 00:02:01,549
并根据结算金额，产生按月向各合作商支付的应付账款

29
00:02:02,709 --> 00:02:06,279
简单介绍一下会计处理中与采购结算相关的分录

30
00:02:06,489 --> 00:02:09,779
在商品入库或配送完成时

31
00:02:09,779 --> 00:02:12,979
借方为商品，贷方为GRIR

32
00:02:12,979 --> 00:02:15,869
这是一个SAP中使用的临时账户

33
00:02:16,269 --> 00:02:19,109
用来记录商品库存资产的增加

34
00:02:19,449 --> 00:02:22,199
在采购结算时，借方为GRIR

35
00:02:22,339 --> 00:02:27,089
贷方为AP
即Account Payable 是应付账款

36
00:02:28,149 --> 00:02:32,920
GRIR是Goods Received Invoice Received的缩写

37
00:02:33,360 --> 00:02:36,420
由于是临时账户，入库后进行采购结算时

38
00:02:36,420 --> 00:02:38,920
借方和贷方会相互抵消，账户随之消失

39
00:02:40,160 --> 00:02:42,780
另外，进行销售结算时

40
00:02:42,860 --> 00:02:45,110
商品会从贷方出库

41
00:02:45,110 --> 00:02:50,379
并被确认为销售成本，同时以销售额为准

42
00:02:50,379 --> 00:02:54,869
会产生AR，即 Account Receivable也是应收账款

43
00:02:55,349 --> 00:02:58,120
这部分内容我稍后会再次详细讲解

44
00:02:58,960 --> 00:03:00,860
这是采购结算日程

45
00:03:01,360 --> 00:03:04,550
对于每月1日至月底的已完成配送的货物

46
00:03:04,770 --> 00:03:08,339
在次月第2个工作日会批量反向开具发票

47
00:03:09,119 --> 00:03:12,449
发票原则上由供货方开具

48
00:03:12,809 --> 00:03:15,159
因此由销售方开具称为正向开具

49
00:03:15,419 --> 00:03:17,349
而像本例中

50
00:03:17,549 --> 00:03:20,739
由采购方SERVEONE开具则称为反向开具

51
00:03:21,759 --> 00:03:25,909
正向开具的电子发票会自动向国税厅申报

52
00:03:26,329 --> 00:03:29,439
反向开具的电子发票则需由供货方

53
00:03:29,759 --> 00:03:33,099
即发票接收方批准后才能申报

54
00:03:34,399 --> 00:03:39,199
如果原则上由合作商开具，则可能会遗漏

55
00:03:39,399 --> 00:03:43,479
或金额错误的情况
都需要我们一一进行监控

56
00:03:44,080 --> 00:03:47,430
因此，我们批量提取系统中已完成配送的数据

57
00:03:47,550 --> 00:03:50,550
由SERVEONE反向开具发票

58
00:03:50,890 --> 00:03:54,510
并督促合作商在增值税法规定的发票开具期限，即次月10日前

59
00:03:54,510 --> 00:03:55,920
完成批准

60
00:03:57,360 --> 00:04:01,950
对于已完成批准的事项，将在13日或30日定期支付日

61
00:04:02,030 --> 00:04:03,340
开具承兑汇票

62
00:04:04,880 --> 00:04:08,830
采购结转是指，如果合作商错误处理了配送完成

63
00:04:09,050 --> 00:04:12,119
在次月第1个工作日之前提出请求，可以进行处理

64
00:04:12,759 --> 00:04:15,359
结账调整是指，如果财务报表中记录的会计处理

65
00:04:15,359 --> 00:04:19,139
和发票处理的月份不同

66
00:04:19,499 --> 00:04:22,279
可以将会计处理调整为与税务标准一致

67
00:04:23,079 --> 00:04:26,139
这通常发生在遗漏处理配送完成、遗漏处理枢纽入库

68
00:04:26,639 --> 00:04:30,779
或运营负责人遗漏处理退货销售结算等情况

69
00:04:31,319 --> 00:04:34,829
如果发生退货时，没有进行退货销售结算

70
00:04:35,109 --> 00:04:37,559
退货采购结算也无法进行

71
00:04:37,859 --> 00:04:39,719
这也会成为结账调整的原因

72
00:04:41,119 --> 00:04:44,659
举个例子，如果1月份的采购业绩是110

73
00:04:45,019 --> 00:04:48,499
2月份的退货结算产生了-10

74
00:04:48,959 --> 00:04:52,439
实际上，这10的退货本身是在1月发生的

75
00:04:52,799 --> 00:04:55,349
但由于退货销售结算在1月被遗漏

76
00:04:55,349 --> 00:04:58,920
导致退货采购结算也被处理到了2月份

77
00:04:59,200 --> 00:05:02,420
如果实际应开具的采购发票是100

78
00:05:03,440 --> 00:05:06,000
我们就会通过结账调整，将2月份会计业绩中

79
00:05:06,140 --> 00:05:10,290
-10的税务凭证日期变更为1月

80
00:05:10,550 --> 00:05:12,919
从而将增值税归属到1月份

81
00:05:13,519 --> 00:05:17,159
采购会计处理这部分，可能有人会好奇

82
00:05:17,239 --> 00:05:18,920
我来简单说明一下

83
00:05:19,480 --> 00:05:22,660
采购会计处理是指购买商品并支付货款

84
00:05:23,000 --> 00:05:26,919
最终，商品库存资产会在借方生成

85
00:05:27,659 --> 00:05:29,659
同时产生采购增值税

86
00:05:30,619 --> 00:05:33,359
现金资产则从贷方流出

87
00:05:33,499 --> 00:05:35,199
会生成这样的会计分录

88
00:05:35,679 --> 00:05:39,599
在SERVEONE，每个业务处理阶段都会生成会计凭证

89
00:05:40,539 --> 00:05:44,080
商品入库时，商品库存资产增加

90
00:05:44,820 --> 00:05:48,880
贷方会记录一个名为GRIR的临时账户

91
00:05:49,360 --> 00:05:51,760
在该商品进行采购结算时

92
00:05:52,340 --> 00:05:57,100
大家会想，该给合作商钱了
于是会在贷方生成应付账款

93
00:05:57,440 --> 00:06:01,670
同时，在借方反向记录GRIR临时账户

94
00:06:02,630 --> 00:06:07,040
这样GRIR临时账户就会相互抵消而消失

95
00:06:08,799 --> 00:06:12,729
我们将按订单进行采购结算的凭证按月汇总

96
00:06:12,729 --> 00:06:14,549
在开具发票时

97
00:06:14,769 --> 00:06:17,839
会产生实际的支付凭证

98
00:06:18,139 --> 00:06:19,289
如果采购结算金额

99
00:06:19,989 --> 00:06:24,159
以10、20、30的形式发生

100
00:06:24,339 --> 00:06:26,439
总共产生了100

101
00:06:26,799 --> 00:06:30,019
发票会一次性开具100

102
00:06:30,279 --> 00:06:34,119
货款连同增值税一起支付110

103
00:06:34,839 --> 00:06:38,779
因此，在处理发票时产生的应付账款

104
00:06:39,059 --> 00:06:41,069
就是真正的支付债务

105
00:06:41,669 --> 00:06:45,339
借方记录的采购临时账户

106
00:06:45,799 --> 00:06:49,939
会与采购结算凭证的应付账款进行冲销

107
00:06:53,600 --> 00:06:59,110
处理完成后

108
00:07:00,010 --> 00:07:03,439
实际支付货款时

109
00:07:04,359 --> 00:07:08,359
此支付凭证就会消失，现金也随之支付

110
00:07:09,099 --> 00:07:12,009
在处理发票时，借方会记录

111
00:07:12,189 --> 00:07:15,349
一个预付增值税账户，产生 VAT

112
00:07:15,609 --> 00:07:18,579
成为季度增值税申报的数据

113
00:07:20,480 --> 00:07:23,680
除了因采购商品产生的应付账款外

114
00:07:23,980 --> 00:07:26,560
还会产生赤字债务或查封债务

115
00:07:27,480 --> 00:07:30,120
赤字债务是指因发生采购

116
00:07:30,120 --> 00:07:32,510
退货而开具的负数发票

117
00:07:33,010 --> 00:07:37,139
赤字债务是对合作商的应收账款
即应收的款项

118
00:07:37,359 --> 00:07:39,869
由于合作商通常规模较小

119
00:07:40,129 --> 00:07:41,979
因此在收款时需要特别注意

120
00:07:42,539 --> 00:07:45,000
因为存在应收账款无法收回的风险

121
00:07:46,000 --> 00:07:48,960
查封债务是指合作商的财产被查封时

122
00:07:49,020 --> 00:07:53,839
查封人，即有权收款的债权人，通过诉讼

123
00:07:53,919 --> 00:07:59,099
如果是因为诉讼而查封，则由法院，如果是因为未缴税款而查封

124
00:07:59,219 --> 00:08:02,639
则由税务局，通过文件向SERVEONE发送通知

125
00:08:03,559 --> 00:08:06,459
如果向合作商支付被查封的债务

126
00:08:06,719 --> 00:08:11,180
该债务会失效，存在重复付款的风险

127
00:08:12,000 --> 00:08:15,140
因此，SERVEONE在收到查封文件后

128
00:08:15,440 --> 00:08:17,240
会将其登记在法务门户网站上

129
00:08:17,560 --> 00:08:19,840
并暂停向该合作商支付所有应付账款

130
00:08:19,840 --> 00:08:22,440
直到达到查封金额

131
00:08:23,640 --> 00:08:27,340
在查封的情况下，债务人是欠债权人钱的个人

132
00:08:27,640 --> 00:08:32,180
或法人，而SERVEONE则成为第三债务人

133
00:08:33,200 --> 00:08:38,340
查封通知是告诉SERVEONE不要向债务人合作商付款

134
00:08:38,820 --> 00:08:43,680
追缴令是指根据法律规定 命令将款项支付给债权人

135
00:08:44,640 --> 00:08:48,279
如果不知道债权人是谁，有时也会向法院提存

136
00:08:49,039 --> 00:08:53,439
通常，如果是因未缴税款而被查封
在税务局发出查封解除通知后

137
00:08:53,559 --> 00:08:56,480
我们会解除支付暂停，并向合作商付款

138
00:08:57,640 --> 00:09:01,300
这是关于增值税应税、零税率和免税的说明

139
00:09:02,320 --> 00:09:05,050
一般交易大部分都是应税交易

140
00:09:05,570 --> 00:09:08,610
零税率是指像直接出口或本地出口一样

141
00:09:08,610 --> 00:09:11,599
在赚取外汇时适用的税收类型

142
00:09:12,039 --> 00:09:14,349
税率是0%

143
00:09:14,609 --> 00:09:16,799
是根据流通路径决定的

144
00:09:17,719 --> 00:09:20,579
在S-MRO中查询运营单位时

145
00:09:20,699 --> 00:09:24,760
如果流通路径是本地或直接出口，就属于这种情况

146
00:09:25,880 --> 00:09:28,840
因为赚取外汇的交易属于零税率交易

147
00:09:28,980 --> 00:09:32,780
所以销售结算必须是零税率，采购结算才能是零税率

148
00:09:33,320 --> 00:09:37,280
同时需要有采购确认函、国内信用证

149
00:09:37,280 --> 00:09:39,520
出口申报单等出口凭证

150
00:09:40,280 --> 00:09:44,959
与出口相关的凭证由会计部门的进出口部开具

151
00:09:46,760 --> 00:09:49,470
免税是指与增值税无关

152
00:09:49,670 --> 00:09:52,940
增值税法中列举了免税商品

153
00:09:53,280 --> 00:09:55,520
SERVEONE主要交易的物品中

154
00:09:55,660 --> 00:09:58,419
实验用鼠，但进口是应税

155
00:09:58,979 --> 00:10:04,289
还有植物、花圈，以及在V MEMBERS等电商平台交易的

156
00:10:04,509 --> 00:10:08,539
肉、尿布等，或像残疾人福利基金会等

157
00:10:08,539 --> 00:10:12,139
免税企业采购的物品也属于此类

158
00:10:13,359 --> 00:10:17,339
增值税法规定，应在提供商品时开具发票

159
00:10:17,559 --> 00:10:19,379
并支付货款

160
00:10:19,779 --> 00:10:23,979
但有时也会提前支付货款，或者分预付款、中期款、尾款

161
00:10:23,979 --> 00:10:26,059
分多次支付货款

162
00:10:26,919 --> 00:10:29,999
根据增值税法规定的分期付款条件

163
00:10:30,599 --> 00:10:32,919
在约定支付各期款项时

164
00:10:32,919 --> 00:10:36,420
可以开具发票

165
00:10:36,960 --> 00:10:41,300
该制度通常用于设备或机械等大额交易

166
00:10:41,800 --> 00:10:44,099
且需在合同阶段就进行审查

167
00:10:45,099 --> 00:10:47,939
目前，100%预付款的风险太大

168
00:10:47,939 --> 00:10:50,580
因此SERVEONE没有此类交易

169
00:10:51,520 --> 00:10:55,280
验收条件是指不以货物交付时点为准

170
00:10:55,420 --> 00:11:01,019
而是以验收完成时点
作为供货时点来开具发票的制度

171
00:11:01,679 --> 00:11:04,369
在需要进行试运行等验收的交易时

172
00:11:04,369 --> 00:11:07,340
会与合作商签订单独的合同来使用

173
00:11:08,200 --> 00:11:10,520
如果使用试运行流程

174
00:11:10,720 --> 00:11:14,200
客户在完成验收前无法进行销售结算

175
00:11:14,760 --> 00:11:17,539
合作商也无法进行配送完成处理

176
00:11:18,539 --> 00:11:22,399
如果销售结算尚未进行，就先为合作商进行采购结算

177
00:11:22,779 --> 00:11:24,569
就会增加委托库存

178
00:11:24,789 --> 00:11:27,049
对现金流也不好

179
00:11:27,189 --> 00:11:31,079
因此最好是与合作商签订合同后再进行

180
00:11:32,239 --> 00:11:36,089
这是对因采购结算而产生的应付账款进行的支付管理

181
00:11:37,009 --> 00:11:40,819
SERVEONE的付款条件主要根据合作商是否为分包商来决定

182
00:11:40,979 --> 00:11:42,739
付款条件有所不同

183
00:11:43,539 --> 00:11:46,439
SERVEONE的合作商需要在合作商前台

184
00:11:46,659 --> 00:11:48,599
使用公认证书直接登录

185
00:11:48,599 --> 00:11:50,879
并勾选是否为分包商

186
00:11:51,559 --> 00:11:55,849
最终确定是分包商还是非分包商后

187
00:11:56,229 --> 00:12:00,619
根据分包法，向分包合作商在60日内支付款项

188
00:12:01,039 --> 00:12:04,229
向非分包商则在120日内支付

189
00:12:04,509 --> 00:12:07,560
成为分包商的条件是不能为大企业

190
00:12:07,840 --> 00:12:11,550
且需要进行制造委托加工工序

191
00:12:12,550 --> 00:12:16,479
向合作商支付款项的方式原则上是开具承兑汇票

192
00:12:17,039 --> 00:12:20,139
SERVEONE通过采购卡支付款项

193
00:12:21,199 --> 00:12:25,380
采购卡可以简单地理解为一种电子承兑汇票

194
00:12:26,400 --> 00:12:28,040
分包合作商的情况下

195
00:12:28,240 --> 00:12:32,920
零税率交易的支付天数为14天，应税和免税交易为60天

196
00:12:34,000 --> 00:12:37,610
非分包商合作商目前的基本条件是120天

197
00:12:38,170 --> 00:12:42,819
但也有一些现有合作商
仍然维持着90天的条件

198
00:12:44,479 --> 00:12:46,999
支付天数是以发票开具日期

199
00:12:47,139 --> 00:12:50,779
即采购结算月份的最后一天为基准来计算的

200
00:12:51,479 --> 00:12:55,639
计算方式是承兑汇票开具日 + 承兑汇票天数

201
00:12:56,819 --> 00:13:00,339
SERVEONE的定期开具日是13日和30日

202
00:13:01,059 --> 00:13:05,569
例如，对于4月份的供货会根据4月30日

203
00:13:05,769 --> 00:13:09,049
批量反向开具的发票金额

204
00:13:09,309 --> 00:13:11,839
在5月13日开具承兑汇票

205
00:13:12,799 --> 00:13:16,049
支付天数为14天时，承兑汇票天数为1天

206
00:13:16,629 --> 00:13:19,709
60天时，承兑汇票天数为47天

207
00:13:20,449 --> 00:13:22,679
90天时，则是77天

208
00:13:23,919 --> 00:13:26,839
以4月30日为基准计算支付天数

209
00:13:26,959 --> 00:13:30,219
开具承兑汇票，以确保在相应日期可以兑现

210
00:13:31,719 --> 00:13:34,829
根据承兑汇票法，承兑汇票天数最长为90天

211
00:13:35,069 --> 00:13:39,200
因此，120天条件的非分包商支付是在30日开具承兑汇票

212
00:13:40,400 --> 00:13:45,520
顺便提一下，凭证上的4位支付条件中，第一个数字是支付条件的类型

213
00:13:47,120 --> 00:13:49,180
基本支付条件是6

214
00:13:49,740 --> 00:13:52,019
第二个数字是开具日期信息

215
00:13:54,840 --> 00:13:58,890
B表示在定期支付日13日或30日开具

216
00:13:59,550 --> 00:14:02,519
最后两位数字是最重要的支付天数

217
00:14:02,899 --> 00:14:08,079
14、60、90天是直接表示天数

218
00:14:08,539 --> 00:14:11,479
而120天是3位数，因此表示为C0

219
00:14:12,059 --> 00:14:18,489
我们将10算作A，11算作B，12算作C

220
00:14:19,409 --> 00:14:23,520
因此120天被标记为C0

221
00:14:24,260 --> 00:14:28,080
SERVEONE是流通企业，因此合作商的付款条件会受到

222
00:14:28,080 --> 00:14:31,300
合作商的付款条件会受到很大的影响

223
00:14:31,780 --> 00:14:36,160
因此，基本条件虽然由合作商是否为分包商来决定

224
00:14:36,580 --> 00:14:41,520
但根据供货的运营单位，支付条件类型、开具日期

225
00:14:41,880 --> 00:14:43,560
支付天数也会有所不同

226
00:14:44,640 --> 00:14:48,130
与支付向客户供货的商品款项不同

227
00:14:48,290 --> 00:14:52,180
一般费用的支付原则上是现金支付

228
00:14:52,960 --> 00:14:57,890
例如，如果需要紧急寄送快递
而产生了额外费用

229
00:14:58,190 --> 00:15:02,039
或者为了使用特定网站或服务需要支付手续费

230
00:15:02,399 --> 00:15:06,219
我们会收到电子发票，在E-Accounting中进行凭证处理

231
00:15:06,579 --> 00:15:09,799
并通过银企直联系统以现金方式支付这些款项

232
00:15:11,119 --> 00:15:14,469
1千万韩元以下的费用支付在次月25日

233
00:15:14,849 --> 00:15:18,449
1千万韩元以上的支付则在次月30日

234
00:15:18,849 --> 00:15:21,939
以发票开具月份的最后一天为基准计算

235
00:15:21,939 --> 00:15:26,029
支付天数分别为25天，60天

236
00:15:26,789 --> 00:15:31,339
但是，IT费用和物流3PL公司的费用原则上是90天

237
00:15:32,639 --> 00:15:35,499
包括福利费用等员工费用在内的

238
00:15:35,499 --> 00:15:37,169
一般费用定期支付日是

239
00:15:37,169 --> 00:15:41,069
每月的10、15、25、30日

240
00:15:41,609 --> 00:15:46,299
如果需要比SERVEONE 支付条件更快地支付

241
00:15:46,719 --> 00:15:50,019
则可以通过编写费用支付日程变更审批来实现

242
00:15:51,639 --> 00:15:54,379
如果合作商要求
不要用现金，请用承兑汇票支付

243
00:15:54,379 --> 00:15:56,540
我们会在13日开具采购卡承兑汇票

244
00:15:56,680 --> 00:15:59,699
到期日与现金支付天数相同

245
00:16:03,800 --> 00:16:06,420
即使产生了对合作商的应付账款

246
00:16:06,580 --> 00:16:08,480
也有不进行支付的情况

247
00:16:08,820 --> 00:16:11,280
例如配送凭证不合格

248
00:16:11,640 --> 00:16:15,020
预定退货、错误处理了配送完成

249
00:16:15,460 --> 00:16:16,900
发生索赔

250
00:16:17,540 --> 00:16:20,799
以及收到前面提到的查封通知等情况

251
00:16:22,039 --> 00:16:24,539
对于每月1日至月底的交易

252
00:16:24,759 --> 00:16:29,880
在次月初进行结算，并在第2个工作日开具发票

253
00:16:30,280 --> 00:16:34,620
由于会产生应付账款，通常在第6个工作日左右

254
00:16:34,620 --> 00:16:38,060
需要通过审批来请求暂停付款

255
00:16:38,380 --> 00:16:43,420
才能在13日的定期支付日不发行采购卡承兑汇票

256
00:16:44,340 --> 00:16:46,650
此外，对于既是合作商又是客户公司的情况

257
00:16:46,790 --> 00:16:49,330
根据基本交易合同第24条

258
00:16:49,550 --> 00:16:52,120
我们会优先将应付和应收的款项进行抵消

259
00:16:52,400 --> 00:16:55,120
只支付或收取差额

260
00:16:55,460 --> 00:16:59,500
有时也会通过单独协商来抵消应收账款和应付账款

261
00:17:00,840 --> 00:17:03,280
在E-Accounting中处理的费用

262
00:17:03,280 --> 00:17:08,099
会经过财务会计团队的同意后，生成应付账款凭证并支付款项

263
00:17:08,439 --> 00:17:12,299
我将介绍几个常见的被驳回的典型案例

264
00:17:13,079 --> 00:17:14,629
今后在处理费用时

265
00:17:14,629 --> 00:17:19,480
建议大家在确认费用处理规定时注意这些事项

266
00:17:20,560 --> 00:17:23,900
出差费用必须按出差事由进行处理

267
00:17:24,240 --> 00:17:27,410
即使是反复出差到同一地区

268
00:17:27,610 --> 00:17:31,180
也必须以7天为单位进行划分，并在规定时间内处理费用

269
00:17:31,980 --> 00:17:35,780
此外，出差餐费只认可以去1人1万韩元左右的

270
00:17:35,780 --> 00:17:37,930
费用为基准进行报销

271
00:17:38,230 --> 00:17:42,160
因此，如果有多名出差人员一起用餐，必须在出差审批单或

272
00:17:42,160 --> 00:17:46,079
费用报销明细中写明出差人员姓名

273
00:17:46,959 --> 00:17:51,579
出差人员与出差地点的SERVEONE当地员工的餐费，应按组织活动费处理

274
00:17:52,119 --> 00:17:55,499
与客户或外部人员的餐费，则应按招待费处理

275
00:17:55,939 --> 00:17:58,100
无法按出差餐费报销

276
00:17:59,760 --> 00:18:05,410
高速公路通行费、停车费
或使用Socar等车辆共享服务时

277
00:18:05,590 --> 00:18:07,459
必须附上凭证

278
00:18:08,359 --> 00:18:12,220
此外，发票必须在次月第1个工作日之前处理

279
00:18:12,920 --> 00:18:18,079
如未在期限内处理，则需要根据授权规定获得单独审批

280
00:18:19,800 --> 00:18:23,500
现在我将讲解因销售而产生的应收账款

281
00:18:26,300 --> 00:18:29,960
首先，我将介绍收入确认的标准

282
00:18:30,520 --> 00:18:33,430
根据会计准则，公司在确认收入时

283
00:18:33,630 --> 00:18:36,220
分为将交易总额确认为销售收入的情况

284
00:18:36,640 --> 00:18:39,110
和只将手续费部分确认为收入的情况

285
00:18:40,030 --> 00:18:43,100
SERVEONE是一家主要从事从第三方供应商处购买商品

286
00:18:43,360 --> 00:18:46,860
并提供给客户的业务的公司

287
00:18:47,300 --> 00:18:50,190
因此，如果SERVEONE扮演实际交易方的角色

288
00:18:50,190 --> 00:18:52,300
可以确认总额销售收入

289
00:18:53,040 --> 00:18:55,350
但如果扮演代理人的角色

290
00:18:55,350 --> 00:18:58,540
则只能按手续费金额确认净额销售收入

291
00:18:59,920 --> 00:19:02,890
当商品采购款为90，售价为100时

292
00:19:03,450 --> 00:19:08,620
总额确认是100，净额确认是10

293
00:19:09,640 --> 00:19:13,890
目前SERVEONE的大部分商品供应都按总额确认收入

294
00:19:14,510 --> 00:19:20,859
但如果公司没有定价权
不承担库存风险和信用风险

295
00:19:20,859 --> 00:19:25,020
只扮演中介角色，则只能确认手续费收入

296
00:19:25,800 --> 00:19:29,020
因此，在签订新合同时，如果与客户的交易条件

297
00:19:29,020 --> 00:19:31,750
被判断为只能扮演代理人角色

298
00:19:32,030 --> 00:19:35,000
建议您事先向财务会计团队

299
00:19:35,400 --> 00:19:37,739
请求审查是否可以确认总额销售收入

300
00:19:40,059 --> 00:19:42,649
接下来，我将以所有流程

301
00:19:42,649 --> 00:19:45,840
都是在确认总额销售收入的前提下进行说明

302
00:19:48,679 --> 00:19:51,259
销售也和采购一样，有时会

303
00:19:51,259 --> 00:19:53,419
因结算不一致而需要进行结账调整

304
00:19:54,019 --> 00:19:56,729
SERVEONE的结算在第2个工作日完成

305
00:19:56,949 --> 00:19:59,869
如果在第3个工作日出现了遗漏的结算

306
00:20:00,209 --> 00:20:02,859
并将其作为2月的追加结算处理了10

307
00:20:03,399 --> 00:20:07,269
而客户公司要求以1月份的发票开具100

308
00:20:07,929 --> 00:20:10,989
那么就可以将2月销售结算的税务凭证日期

309
00:20:11,429 --> 00:20:15,759
登记为1月，从而将会计处理调整
为与税务一致，进行增值税核对

310
00:20:19,320 --> 00:20:22,780
预先开具的发票在销售中也可能发生

311
00:20:23,460 --> 00:20:27,680
当客户公司因预算用尽等目的，需要对未配送的订单

312
00:20:27,680 --> 00:20:30,160
要求开具发票时

313
00:20:30,400 --> 00:20:32,820
可以通过预付款审批进行处理

314
00:20:34,240 --> 00:20:36,330
例如，在1月通过预付款审批

315
00:20:36,970 --> 00:20:41,720
将10和90合计为100进行请款

316
00:20:42,980 --> 00:20:47,840
如果在4月实际完成了10的供货并进行了结算处理

317
00:20:48,760 --> 00:20:53,080
增值税将在1月对100全额产生

318
00:20:53,400 --> 00:20:57,720
4月则只会追加产生10的销售额

319
00:20:58,960 --> 00:21:04,380
如果因结算不一致而进行的结账调整在第2个工作日之后才被发现

320
00:21:04,380 --> 00:21:08,020
如果是需要本部长特批的非正常情况

321
00:21:08,380 --> 00:21:10,300
则可以在结算截止前

322
00:21:10,300 --> 00:21:12,760
通过正常流程申请预付款

323
00:21:13,780 --> 00:21:17,120
预先开具发票的条件是根据增值税法规定

324
00:21:17,120 --> 00:21:19,400
在7天内收到款项

325
00:21:19,860 --> 00:21:23,360
或者在合同中单独写明请款日期和支付日期

326
00:21:23,800 --> 00:21:27,340
且期限在30天以内等情况

327
00:21:27,440 --> 00:21:31,460
在实际操作中，您需要从客户处收到预先开具发票的协议书

328
00:21:31,760 --> 00:21:33,840
然后在S-MRO中提出请求

329
00:21:34,640 --> 00:21:38,340
在这种情况下，不会确认销售收入，只会产生应收账款

330
00:21:38,760 --> 00:21:41,180
预付款属于负债性质

331
00:21:41,440 --> 00:21:45,360
因此需要尽快进行
结算处理，即供货

332
00:21:46,660 --> 00:21:49,380
销售会计处理也和采购一样

333
00:21:49,380 --> 00:21:51,200
按业务阶段生成

334
00:21:51,860 --> 00:21:54,860
最终，销售额会记入贷方

335
00:21:55,380 --> 00:21:57,540
并产生销项增值税

336
00:21:58,400 --> 00:22:00,900
还会产生应收账款

337
00:22:01,440 --> 00:22:03,300
之后会收到客户的款项

338
00:22:03,880 --> 00:22:05,730
如果进行销售结算

339
00:22:06,710 --> 00:22:08,510
借方会记录应收账款

340
00:22:09,290 --> 00:22:11,440
贷方会产生商品销售额

341
00:22:12,120 --> 00:22:14,580
在产生销售额时

342
00:22:15,540 --> 00:22:17,810
商品库存资产会减少

343
00:22:17,810 --> 00:22:20,820
借方则会用销售成本来抵消

344
00:22:21,660 --> 00:22:24,520
如果进行正向开具发票

345
00:22:24,520 --> 00:22:27,060
或进行反向发票登记处理

346
00:22:27,780 --> 00:22:31,280
借方会产生应收账款

347
00:22:31,460 --> 00:22:34,600
贷方则会记录销售临时账户

348
00:22:34,900 --> 00:22:37,920
还会将应收增值税记录到借方

349
00:22:39,120 --> 00:22:43,500
销售临时账户和增值税临时账户会相互抵消而消失

350
00:22:46,860 --> 00:22:50,240
客户公司汇入的款项会作为暂收款处理

351
00:22:50,560 --> 00:22:52,920
然后与应收账款进行冲销

352
00:22:53,580 --> 00:22:54,850
这样

353
00:22:55,810 --> 00:22:57,480
接下来是收款条件管理

354
00:22:58,040 --> 00:23:01,000
收款条件可以在S-MRO的事业部查询和

355
00:23:01,000 --> 00:23:03,400
运营单位查询中进行管理

356
00:23:03,920 --> 00:23:05,820
首次创建事业部时

357
00:23:06,080 --> 00:23:09,600
我们会根据销售合同，在事业部中设置收款条件

358
00:23:10,180 --> 00:23:12,440
运营单位的收款条件则可以在事业部

359
00:23:12,440 --> 00:23:15,480
已登记的收款条件中进行选择

360
00:23:16,480 --> 00:23:19,300
如果一个运营单位有多个收款条件

361
00:23:19,540 --> 00:23:22,180
运营负责人可以在开具发票时

362
00:23:22,180 --> 00:23:24,120
选择收款条件

363
00:23:25,340 --> 00:23:29,280
由于收款条件是根据合同规定的

364
00:23:29,640 --> 00:23:33,100
因此更改收款条件时，需要进行单独审批

365
00:23:33,720 --> 00:23:38,020
并且需要从法务审查是否需要修改合同开始

366
00:23:39,200 --> 00:23:44,360
如果在开具发票后
想要更改单笔请款的收款条件

367
00:23:44,820 --> 00:23:48,180
可以通过一次性收款条件变更审批进行处理

368
00:23:49,500 --> 00:23:53,300
如果未在设定的收款条件到期日收到款项

369
00:23:53,500 --> 00:23:55,250
会被归类为逾期应收账款

370
00:23:55,710 --> 00:23:58,800
对于每周三逾期超过1天的应收账款

371
00:23:58,800 --> 00:24:00,400
我们会通过邮件进行通知

372
00:24:01,460 --> 00:24:03,200
逾期应收账款的类型包括

373
00:24:03,520 --> 00:24:06,660
现金未入账，即现金入账延迟

374
00:24:07,320 --> 00:24:10,040
承兑汇票未开具，即承兑汇票开具延迟

375
00:24:10,980 --> 00:24:15,760
承兑汇票已开具，但到期日超过了规定日期的

376
00:24:15,760 --> 00:24:17,400
承兑汇票到期日逾期

377
00:24:18,360 --> 00:24:22,000
如果承兑汇票的开具本身延迟，则属于承兑汇票开具延迟

378
00:24:22,660 --> 00:24:27,940
如果承兑汇票已开具，但到期日晚于

379
00:24:27,940 --> 00:24:31,000
规定的到期日，则归类为承兑汇票到期日逾期

380
00:24:32,280 --> 00:24:35,900
对于逾期应收账款，销售负责人需要确认原因

381
00:24:35,900 --> 00:24:37,570
并录入系统

382
00:24:38,070 --> 00:24:41,100
如果逾期超过15天，订单会被阻止

383
00:24:41,400 --> 00:24:44,840
因此需要提交一次性收款条件变更审批

384
00:24:46,160 --> 00:24:48,460
这是应收账款管理和营运资本管理

385
00:24:49,480 --> 00:24:54,500
营运资本是指现金、存款、应收票据、应收账款等

386
00:24:54,700 --> 00:24:58,740
可以立即用于交易活动的高流动性资产

387
00:24:59,640 --> 00:25:03,440
为了增加财务流动性，应尽快收回应收账款

388
00:25:03,640 --> 00:25:07,520
延迟支付应付账款，并加快销售库存

389
00:25:08,740 --> 00:25:12,520
应付账款周转天数、应收账款周转天数、库存周转天数是指

390
00:25:12,960 --> 00:25:17,740
应付账款、应收账款和库存周转速度的指标

391
00:25:18,600 --> 00:25:23,780
因此，为了增加营运资本，应减少库存资产周转天数

392
00:25:24,280 --> 00:25:29,260
增加应付账款周转天数，减少应收账款周转天数

393
00:25:32,380 --> 00:25:34,700
最后是信用额度管理

394
00:25:38,640 --> 00:25:41,300
SERVEONE向客户提供信用额度

395
00:25:41,640 --> 00:25:45,680
即先供货，经过一定时间后再收回应收账款

396
00:25:45,680 --> 00:25:48,160
这是一种赊销交易

397
00:25:49,320 --> 00:25:52,260
客户的支付能力会随着内外经营环境

398
00:25:52,260 --> 00:25:54,760
和自身能力而随时变化

399
00:25:55,200 --> 00:25:59,800
因此需要决定如何评估
如何监控和应对

400
00:26:00,860 --> 00:26:05,500
ERVEONE主要通过NICEbizline，旧的RM1网站

401
00:26:05,500 --> 00:26:08,240
确认和监控客户的信用信息

402
00:26:09,240 --> 00:26:12,060
在新接订单、请求增加信用额度时

403
00:26:12,280 --> 00:26:17,704
以及每年5、6月左右新客户信用信息更新时

404
00:26:17,904 --> 00:26:20,684
我们会定期确认客户公司的信用信息

405
00:26:21,144 --> 00:26:24,324
如果客户公司的信用信息有显著变动

406
00:26:24,544 --> 00:26:26,164
我们会收到单独的提醒

407
00:26:26,324 --> 00:26:28,504
可以说我们是每日进行管理的

408
00:26:31,584 --> 00:26:36,264
目前信用额度的设定标准是：以业务计划月平均金额为基础

409
00:26:36,564 --> 00:26:41,184
根据信用等级乘以100%到120%的权重

410
00:26:41,644 --> 00:26:47,824
考虑增值税乘以1.1，再乘以基本收款条件天数 + 30天

411
00:26:48,384 --> 00:26:53,063
最后再除以30天来计算

412
00:26:54,123 --> 00:26:58,823
如果超过信用额度，或者应收账款逾期超过15天

413
00:26:59,103 --> 00:27:01,544
订单和出库就会被阻止

414
00:27:01,964 --> 00:27:04,983
此时，对于管理对象客户，不是15天

415
00:27:05,383 --> 00:27:07,424
而是逾期超过2天就会立即阻止

416
00:27:08,544 --> 00:27:11,224
管理对象是指信用等级在B以下

417
00:27:11,404 --> 00:27:13,684
有逾期记录

418
00:27:14,024 --> 00:27:18,124
或信用等级在CCC+以下的情况

419
00:27:19,224 --> 00:27:22,444
信用额度阻止在原因消除后会自动解除

420
00:27:22,884 --> 00:27:26,023
也可以通过单独的审批进行手动解除

421
00:27:27,303 --> 00:27:33,024
在S-MRO的事业部管理、信用额度查询、信用额度增加及调整申请菜单中

422
00:27:33,204 --> 00:27:36,723
可以增加信用额度或调整额度

423
00:27:37,603 --> 00:27:41,763
剩余信用额度是指从最初设定的信用额度中

424
00:27:42,043 --> 00:27:44,223
减去已使用信用额度的金额

425
00:27:44,663 --> 00:27:48,864
已使用信用额度是指Open Order，即已创建订单

426
00:27:48,944 --> 00:27:51,883
正在处理的所有订单的总金额

427
00:27:52,203 --> 00:27:57,203
加上Open AR，即所有未收款状态的应收账款的总金额

428
00:27:58,303 --> 00:28:02,964
我们会根据信用额度使用率，每周向负责人发送一次提醒邮件

429
00:28:03,864 --> 00:28:09,224
当使用率达到第一次80%和第二次95%以上时，系统会发送邮件

430
00:28:09,464 --> 00:28:12,623
因此，请各位提前监控并进行管理

431
00:28:13,963 --> 00:28:17,424
增加信用额度的计算公式请参考下面的算式

432
00:28:17,904 --> 00:28:20,104
如果您在系统中申请增加额度

433
00:28:20,404 --> 00:28:23,903
系统就会生成一份审批文件并进入审批流程

434
00:28:25,343 --> 00:28:30,603
如果要在同一法人下的不同事业部之间转移信用额度

435
00:28:31,223 --> 00:28:34,863
可以使用名为额度转移及减额审批的审批文件

436
00:28:36,803 --> 00:28:39,743
以上是MRO流程的最后一个部分

437
00:28:39,903 --> 00:28:42,263
应付账款和应收账款管理的全部内容

438
00:28:42,943 --> 00:28:45,823
如果您对课程内容有任何疑问

439
00:28:46,043 --> 00:28:48,723
请联系财务会计团队的黄承柱负责人

440
00:28:49,583 --> 00:28:51,243
感谢大家收听